Planificación fiscal
LLC, S-Corp o C-Corp: cómo elegir la entidad adecuada en Nueva York
Cómo tributa cada estructura, qué esperan los inversores y los detalles de Nueva York que la mayoría de los fundadores pasan por alto.
Publicado: 3 min de lectura
La entidad que elijas afecta cuántos impuestos pagas, cómo te pagas a ti mismo, si puedes levantar capital de riesgo y cómo tributará una venta futura. Es una de las pocas decisiones tempranas que cuesta caro deshacer. Así explicamos las opciones a los fundadores.
La LLC: flexible y sencilla
Una sociedad de responsabilidad limitada protege tu patrimonio personal y, por defecto, tributa como entidad transparente. Una LLC de un solo socio declara en el Schedule C; una LLC con varios socios presenta una declaración de sociedad y emite K-1.
Ideal para: empresas de servicios, tenencia inmobiliaria, proyectos en etapa inicial y empresas que no planean levantar capital institucional.
Atención a: el impuesto de trabajo independiente del 15.3% sobre todas las ganancias netas, y el requisito de publicación de Nueva York, que puede costar más de $1,000 en Manhattan si no se gestiona con cuidado.
La S-corp: una elección, no una entidad
Una S-corp es un régimen fiscal que una LLC o corporación puede elegir con el Formulario 2553 del IRS. Los dueños que trabajan en el negocio deben cobrar un salario razonable, pero las ganancias por encima de ese salario no pagan impuesto de trabajo independiente.
Ideal para: negocios rentables operados por sus dueños, normalmente cuando la ganancia neta supera de forma constante entre $80,000 y $100,000.
Atención a: los límites de propiedad (máximo 100 accionistas, solo personas de EE. UU., una sola clase de acciones) y a la Ciudad de Nueva York, que no reconoce el régimen S-corp y grava a la entidad con el General Corporation Tax.
La C-corp: pensada para inversores
Una C-corporation paga un impuesto corporativo federal fijo del 21%, y los accionistas vuelven a tributar por los dividendos. La doble imposición suena mal, pero a menudo es irrelevante para empresas en crecimiento que reinvierten sus ganancias.
Ideal para: startups con capital de riesgo (los inversores esperan una C-corp de Delaware), empresas que retendrán ganancias y fundadores que podrían calificar para la exclusión de acciones QSBS de la Sección 1202.
Atención a: las notificaciones del franchise tax de Delaware, que pueden mostrar montos alarmantes hasta que se recalculan con el método de valor nominal asumido.
Comparación rápida
| LLC | S-corp | C-corp | |
|---|---|---|---|
| Impuesto federal | Transparente | Transparente | 21% sobre la entidad |
| Impuesto de trabajo independiente | Sobre toda la ganancia | Solo sobre el salario | No aplica |
| Apta para capital de riesgo | Rara vez | No | Sí |
| Exclusión QSBS | No | No | Posible |
| Impuesto de entidad en NYC | UBT | GCT | BCT |
Cómo decidimos con los clientes
Modelamos de tres a cinco años de ingresos proyectados bajo cada estructura, incluidos impuestos federales, estatales y municipales y costos de nómina. Luego ponderamos los factores no fiscales: planes de financiación, horizonte de salida y carga administrativa.
La respuesta correcta para el primer año no siempre lo es para el quinto. Una LLC puede elegir el régimen S-corp más adelante o convertirse en C-corp antes de una ronda con valoración.
Si vas a constituir una empresa o dudas de tu estructura actual, nuestro servicio de constitución de empresas incluye este análisis.
