Cómo prepararte para tu primera auditoría de estados financieros

Tu primera auditoría suele llegar porque alguien la exige: un inversor principal tras una Serie A o B, un prestamista con covenants o un gran cliente que evalúa a sus proveedores. La auditoría en sí dura unas semanas. Prepararse bien lleva más tiempo.

Empieza diez semanas antes del trabajo de campo

Un calendario realista para una primera auditoría es así:

1. Semanas 1 y 2: evaluación de preparación frente a U.S. GAAP
2. Semanas 3 a 6: corrección, asientos de ajuste y calendarios
3. Semanas 7 y 8: selección de la firma auditora y acuerdo de la lista PBC
4. Semanas 9 y 10: cierre final y análisis preliminares
5. Trabajo de campo: normalmente de dos a cuatro semanas

Las áreas que generan más ajustes

Reconocimiento de ingresos (ASC 606)

Las startups suelen reconocer ingresos cuando cobran. Bajo GAAP, el ingreso se reconoce a medida que se cumplen las obligaciones de desempeño. Los contratos anuales prepagados, las tarifas de implementación y los precios por uso requieren un tratamiento cuidadoso.

Arrendamientos (ASC 842)

Los arrendamientos de oficinas de más de doce meses deben registrarse en el balance como un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento. Es algo que falta a menudo en las primeras auditorías.

Compensación en acciones

Las opciones concedidas deben valorarse y registrarse como gasto durante el periodo de consolidación. Tu proveedor de tabla de capitalización puede generar los reportes, pero deben conciliarse con el libro mayor.

Devengos y corte

Los gastos incurridos en el periodo deben registrarse en ese periodo, aunque se facturen después. Los auditores revisarán las facturas recibidas después del cierre del año.

Qué incluye la lista PBC

La lista preparada por el cliente es la lista de solicitudes del auditor. Prepárate para entregar:

• Balance de comprobación y libro mayor
• Conciliaciones y confirmaciones bancarias
• Contratos de ingresos y una cascada de ingresos
• Calendarios de activos fijos y arrendamientos
• Movimiento del patrimonio y reportes de opciones
• Soporte de devengos y pagos posteriores
• Actas del consejo y contratos relevantes

Cada calendario debe cuadrar con el balance de comprobación. Uno que no cuadra genera preguntas y suma días al trabajo de campo.

Cómo elegir auditor

Elige una firma con experiencia en tu sector y etapa. Pregunta por su calendario, el equipo que estará presente y cómo facturan el trabajo adicional. Para una primera auditoría, una firma especializada más pequeña suele encajar mejor que una grande.

Después de la auditoría

Lee con atención la carta de recomendaciones. Enumera debilidades de control y sugerencias, y los auditores del próximo año comprobarán si las atendiste.

Nuestro equipo de soporte de auditoría ha acompañado a más de 70 empresas en su primera auditoría.